ผู้เขียน: ทีมผู้เชี่ยวชาญ MoAccount
วันที่เผยแพร่: 15 มกราคม 2025
เวลาในการอ่าน: 20 นาที
จำนวนคำ: 4,000+ คำ

สารบัญ

🎯 ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร?

ในโลกธุรกิจยุคดิจิทัล การเข้าใจเรื่อง ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ สิ่งสำคัญที่ผู้ประกอบการทุกคนต้องรู้ เพราะไม่เพียงแต่เป็นหน้าที่ตามกฎหมายเท่านั้น แต่ยังเป็นกลยุทธ์สำคัญในการวางแผนทางการเงินและการเติบโตของธุรกิจอย่างยั่งยืน

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่รัฐบาลเรียกเก็บจากรายได้หรือกำไรสุทธิของนิติบุคคลต่างๆ ที่ดำเนินกิจการในประเทศไทย ตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 65 แห่งประมวลรัษฎากร การเก็บภาษีนี้ไม่เพียงแต่เป็นแหล่งรายได้สำคัญของรัฐ แต่ยังเป็นเครื่องมือในการกระตุ้นเศรษฐกิจและสร้างความเป็นธรรมในสังคม

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่

เมื่อพูดถึง ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร เราต้องเข้าใจว่าการคิดภาษีนี้จะแตกต่างจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยจะคิดจากกำไรสุทธิของบริษัทหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและสมเหตุสมผลแล้ว ทำให้ธุรกิจสามารถวางแผนการลงทุนและการขยายธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพ

🎯 จุดเด่นของระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย

  • คิดจากกำไรสุทธิ: ไม่ใช่รายได้รวม ทำให้ยุติธรรมกับธุรกิจ
  • มีการยกเว้นและลดหย่อน: สำหรับการลงทุนและกิจกรรมที่ส่งเสริม
  • สามารถวางแผนภาษี: เพื่อประหยัดค่าใช้จ่ายอย่างถูกกฎหมาย
  • มีความชัดเจน: ในกำหนดเวลาและขั้นตอนการยื่นแบบ
  • รองรับธุรกิจทุกขนาด: ตั้งแต่ SME ไปจนถึงบริษัทขนาดใหญ่

ความสำคัญของการทำความเข้าใจภาษีเงินได้นิติบุคคลในยุค 2025

ในปี 2025 ธุรกิจต่างๆ กำลังเผชิญกับการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ ทั้งด้านเทคโนโลยี การแข่งขัน และกฎระเบียบใหม่ๆ การเข้าใจเรื่อง ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร จึงกลายเป็นความจำเป็นมากกว่าที่เคย เพราะ:

  1. การปฏิบัติตามกฎหมาย: หลีกเลี่ยงการถูกปรับหรือดำเนินคดี
  2. การวางแผนทางการเงิน: คาดการณ์ต้นทุนและกำไรได้แม่นยำ
  3. การสร้างความน่าเชื่อถือ: ต่อนักลงทุนและพันธมิตรทางธุรกิจ
  4. การเพิ่มความสามารถในการแข่งขัน: ผ่านการประหยัดต้นทุน
  5. การเตรียมความพร้อม: สำหรับการขยายธุรกิจในอนาคต

ที่ MoAccount เราเข้าใจดีว่าการจัดการเรื่องภาษีเงินได้นิติบุคคลอาจเป็นเรื่องซับซ้อนสำหรับผู้ประกอบการหลายท่าน นั่นคือเหตุผลที่เราได้รวบรวมความรู้และประสบการณ์มากกว่า 15 ปี เพื่อสร้างบริการที่ครบครันและเข้าใจง่าย ทำให้คุณสามารถโฟกัสกับการพัฒนาธุรกิจ ขณะที่เราดูแลเรื่องบัญชีและภาษีให้คุณ

💡 ต้องการคำปรึกษาเรื่องภาษีเงินได้นิติบุคคล?

ทีมผู้เชี่ยวชาญของ MoAccount พร้อมให้คำปรึกษาฟรี และช่วยวางแผนภาษีให้เหมาะสมกับธุรกิจของคุณ

ขอคำปรึกษาฟรี

📚 เขียนบทความที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้นิติบุคคลบรรยายเชิงลึก

ในส่วนนี้ เราจะพาคุณดำดิ่งลงไปสู่รายละเอียดของ ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร อย่างครบถ้วนและเข้าใจง่าย เพื่อให้คุณสามารถนำความรู้ไปประยุกต์ใช้กับธุรกิจของคุณได้อย่างมีประสิทธิภาพ ด้วยมุมมองจากผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ตรงมากกว่า 15 ปี

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่ บริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วน ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

2.1 ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่

เมื่อเข้าใจแล้วว่า ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร สิ่งต่อไปที่สำคัญคือการรู้ว่า ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่ ใครบ้าง การเข้าใจในเรื่องนี้จะช่วยให้ธุรกิจของคุณสามารถวางแผนและเตรียมตัวได้อย่างเหมาะสม

🏢 บริษัทจำกัดและบริษัทมหาชนจำกัด

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ประเภทแรกและที่พบเห็นได้บ่อยที่สุดคือบริษัทจำกัดทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็น:

🤝 ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

กลุ่มที่สองของ ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่ ห้างหุ้นส่วนที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ซึ่งประกอบด้วย:

⚠️ ข้อสำคัญที่ต้องจำ

ห้างหุ้นส่วนสามัญธรรมดาที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ไม่มีหน้าที่ เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่หุ้นส่วนแต่ละคนต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแทน

ประเภทนิติบุคคล ต้องเสียภาษี อัตราภาษี หมายเหตุ
บริษัทจำกัด ✅ ใช่ 20% อัตรามาตรฐาน
บริษัทมหาชนจำกัด ✅ ใช่ 20% อัตรามาตรฐาน
ห้างหุ้นส่วนจำกัด ✅ ใช่ 20% อัตรามาตรฐาน
สหกรณ์ ✅ ใช่ 20% ยกเว้นบางประเภท
บริษัทใหม่ ✅ ใช่ 15% 3 ปีแรก (มีเงื่อนไข)
ห้างหุ้นส่วนสามัญ ❌ ไม่ใช่ - เสียภาษีรายบุคคล

🏛️ สหกรณ์และองค์กรอื่นๆ

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ยังรวมถึงองค์กรประเภทอื่นๆ ที่มีรายได้จากการประกอบกิจการ:

🎯 กรณีพิเศษที่ต้องระวัง

  • บริษัทที่ยังไม่ได้ดำเนินการ: แม้ไม่มีรายได้ ก็ยังต้องยื่นแบบแสดงรายการ
  • บริษัทที่ขาดทุน: ไม่ต้องจ่ายภาษี แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ
  • บริษัทที่เลิกกิจการ: ต้องยื่นแบบแสดงรายการสุดท้าย
  • บริษัทที่ถูกยุบ: ต้องชำระภาษีที่ค้างชำระทั้งหมดก่อนยุบ
การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตราภาษี

2.2 อัตราภาษีและการคำนวณ

หลังจากเข้าใจแล้วว่า ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร และใครมีหน้าที่ต้องเสียภาษี สิ่งต่อไปที่สำคัญคือการเข้าใจอัตราภาษีและวิธีการคำนวณ เพื่อให้สามารถวางแผนทางการเงินได้อย่างแม่นยำ

💰 อัตราภาษีมาตรฐาน (20%)

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานในประเทศไทยอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิทางภาษี ซึ่งใช้กับนิติบุคคลส่วนใหญ่ อัตรานี้ถือว่าแข่งขันได้ในภูมิภาคเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ และช่วยส่งเสริมการลงทุนจากต่างประเทศ

🌱 อัตราภาษีพิเศษสำหรับบริษัทใหม่ (15%)

บริษัทที่เพิ่งจดทะเบียนใหม่สามารถใช้อัตราภาษี 15% ได้เป็นเวลา 3 ปี หากเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

📊 หลักการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

การคำนวณ ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ กระบวนการที่ต้องอาศัยความเข้าใจในหลักการบัญชีและกฎหมายภาษีอากร ขั้นตอนหลักมีดังนี้:

  1. คำนวณกำไรสุทธิทางบัญชี: จากงบกำไรขาดทุน
  2. ปรับปรุงรายการทางภาษี: เพิ่มหรือลดตามหลักเกณฑ์ภาษี
  3. คำนวณภาษีที่ต้องจ่าย: กำไรสุทธิทางภาษี × อัตราภาษี
  4. หักภาษีที่จ่ายไปแล้ว: ภาษีหักณ ที่จ่าย และภาษีจ่ายล่วงหน้า
  5. คำนวณภาษีสุทธิ: ที่ต้องจ่ายเพิ่มหรือขอคืน

📈 สูตรการคำนวณพื้นฐาน

กำไรสุทธิทางภาษี = กำไรสุทธิทางบัญชี + รายการที่ไม่สามารถหักได้ - รายการที่สามารถหักเพิ่มได้

ภาษีที่ต้องจ่าย = กำไรสุทธิทางภาษี × อัตราภาษี (20% หรือ 15%)

ภาษีสุทธิ = ภาษีที่ต้องจ่าย - ภาษีหักณ ที่จ่าย - ภาษีจ่ายล่วงหน้า

🚫 รายการที่ไม่สามารถหักได้ (Non-deductible)

มีค่าใช้จ่ายบางประเภทที่แม้จะเป็นค่าใช้จ่ายจริงในทางบัญชี แต่กฎหมายภาษีไม่อนุญาตให้หักได้:

✅ รายการที่สามารถหักเพิ่มได้ (Super deduction)

รัฐบาลมีนโยบายส่งเสริมการลงทุนในบางกิจกรรม โดยอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายเกินจากที่จ่ายจริง:

🧮 ต้องการให้ MoAccount ช่วยคำนวณภาษี?

การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลมีความซับซ้อน ทีมผู้เชี่ยวชาญของเราพร้อมช่วยให้การคำนวณถูกต้องและประหยัดภาษีได้มากที่สุด

ขอคำนวณภาษี

2.3 ขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการ

การยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ขั้นตอนสุดท้ายที่สำคัญในกระบวนการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษี ต้องดำเนินการให้ถูกต้องและทันเวลา เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปรับหรือเสียดอกเบี้ย

📅 กำหนดเวลาการยื่นในปี 2025

สำหรับปีภาษี 2025 บริษัทต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.50) ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี:

📋 เอกสารที่ต้องเตรียม

💰 วิธีการชำระภาษี

หากมีภาษีที่ต้องจ่าย บริษัทสามารถชำระได้หลายช่องทาง:

⚠️ ผลกระทบจากการยื่นล่าช้า

  • ค่าปรับ: 200% ของจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย (แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 บาท)
  • ดอกเบี้ย: 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน
  • การดำเนินคดี: ตามกฎหมายในกรณีที่มีเจตนาหลบเลี่ยง
  • การระงับใบอนุญาต: สำหรับธุรกิจบางประเภท

2.4 การวางแผนภาษีและการประหยัดภาษี

การเข้าใจว่า ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร ไม่ได้หมายความว่าจะต้องจ่ายภาษีสูงเสมอไป การวางแผนภาษีที่ถูกต้องสามารถช่วยประหยัดต้นทุนได้อย่างมีนัยสำคัญ

🎯 กลยุทธ์การประหยัดภาษีที่ถูกกฎหมาย

  1. การวางแผนการลงทุน: เลือกลงทุนในสินทรัพย์ที่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี
  2. การจัดโครงสร้างค่าใช้จ่าย: เพื่อให้ได้รับการหักลดหย่อนสูงสุด
  3. การเลือกเวลาในการรับรู้รายได้: และการจ่ายค่าใช้จ่าย
  4. การใช้ประโยชน์จากการลดหย่อน: ที่กฎหมายให้ไว้
  5. การวางแผนระยะยาว: เพื่อใช้ประโยชน์จากผลขาดทุนยกไป

💡 เคล็ดลับการประหยัดภาษีจาก MoAccount

  • ลงทุนในเครื่องจักรใหม่: ใช้สิทธิเสื่อมราคาเร่ง 40% ในปีแรก
  • จัดตั้งกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ: หักได้ 15% ของเงินเดือนพนักงาน
  • ลงทุนในการวิจัยและพัฒนา: หักได้ 200% ของค่าใช้จ่ายจริง
  • จ้างแรงงานคนพิการ: หักได้ 3 เท่าของค่าจ้าง
  • บริจาคเพื่อการกุศล: หักได้ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ อะไร? และแตกต่างจากภาษีบุคคลธรรมดาอย่างไร?

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้หรือกำไรสุทธิของนิติบุคคล เช่น บริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล สหกรณ์ ตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 65 ของประมวลรัษฎากร

ความแตกต่างหลัก:

  • อัตราภาษี: นิติบุคคล 20% (หรือ 15% สำหรับบริษัทใหม่), บุคคลธรรมดา 5-35%
  • การคำนวณ: นิติบุคคลคิดจากกำไรสุทธิ, บุคคลธรรมดาคิดจากรายได้สุทธิ
  • การยื่นแบบ: นิติบุคคลใช้ ภงด.50, บุคคลธรรมดาใช้ ภงด.90/91
  • เงื่อนไขการหัก: นิติบุคคลมีข้อจำกัดการหักค่าใช้จ่ายมากกว่า
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่ ใครบ้าง?

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่:

  • บริษัทจำกัดและบริษัทมหาชนจำกัดทุกประเภท
  • ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล (ห้างหุ้นส่วนจำกัด ห้างหุ้นส่วนมหาชน ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล)
  • สหกรณ์ทุกประเภท
  • มูลนิธิและสมาคมที่มีรายได้นอกเหนือจากวัตถุประสงค์
  • นิติบุคคลต่างชาติที่ประกอบกิจการในประเทศไทย

ไม่รวม: ห้างหุ้นส่วนสามัญธรรมดา และบุคคลธรรมดา

บริษัทที่ขาดทุนต้องยื่นภาษีหรือไม่?

ใช่ บริษัทที่ขาดทุนยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.50) ตามกำหนดเวลา

เหตุผลสำคัญ:

  • เป็นหน้าที่ตามกฎหมายที่ต้องปฏิบัติ
  • เพื่อนำผลขาดทุนไปหักกับกำไรในปีต่อไป (carry forward)
  • เพื่อความโปร่งใสและการติดตามของหน่วยงานราชการ
  • เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปรับหรือดำเนินคดี

ประโยชน์: ผลขาดทุนสามารถนำไปหักกับกำไรในอนาคตได้ 5 ปี

ควรใช้บริการ MoAccount หรือจ้างนักบัญชีประจำ?

ข้อดีของการใช้บริการ MoAccount:

  • ประหยัดค่าใช้จ่าย: ไม่ต้องจ่ายเงินเดือนประจำ สวัสดิการ หรือค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม
  • ผู้เชี่ยวชาญหลายคน: ทีม CPA มืออาชีพที่มีประสบการณ์มากกว่า 15 ปี
  • ระบบงานมาตรฐาน: ได้รับการรับรอง ISO 27001 ด้านความปลอดภัยข้อมูล
  • ความต่อเนื่อง: ไม่ต้องกังวลเรื่องการลาหรือลาออกของพนักงาน
  • เทคโนโลยีทันสมัย: ระบบบัญชีออนไลน์ที่เข้าถึงได้ 24/7
  • ความรับผิดชอบ: มีการประกันความผิดพลาดและรับผิดชอบต่อความเสียหาย

เหมาะสำหรับ: ธุรกิจ SME ที่ต้องการควบคุมต้นทุนและได้รับบริการมืออาชีพ

MoAccount มีบริการอะไรบ้าง และราคาเท่าไหร่?

บริการหลักของ MoAccount:

  • รับทำบัญชีรายเดือนและยื่นภาษีทุกประเภท
  • ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • ยื่นแบบ ภงด.1, ภงด.3, ภงด.53, ภงด.54
  • จดทะเบียนบริษัทและเปลี่ยนแปลงทะเบียน
  • ตรวจสอบบัญชีโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
  • คำปรึกษาด้านบัญชี ภาษี และการวางแผนธุรกิจ

แพ็กเกจราคา (ปี 2025):

  • แพ็กเกจ SME: 3,500-5,500 บาท/เดือน (รายการ 1-100 รายการ)
  • แพ็กเกจ Corporate: 5,500-8,500 บาท/เดือน (รายการ 101-300 รายการ)
  • แพ็กเกจ Enterprise: ราคาตามการเจรจา (รายการ 300+ รายการ)

โปรโมชั่นพิเศษ 2025: ลูกค้าใหม่รับส่วนลด 50% เดือนแรก + คำปรึกษาฟรีตลอดปีแรก

🚀 พร้อมเริ่มต้นกับ MoAccount แล้วหรือยัง?

ให้เราช่วยดูแลเรื่องบัญชีและภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสกับการพัฒนาธุรกิจของคุณ

💬 ขอใบเสนอราคาฟรี 🔐 เข้าสู่ระบบลูกค้า